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2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，小规享如果達到免征增值稅條件時
，模纳下同)
，税人應稅所得率為10%，季报计举計算本季度銷售收入是退税否達到免征增值稅條件
，分錄如下
： 借： 應交稅費——應交增值稅 應交稅費——應交增值稅(減免稅額) 應交稅費——應交增值稅(減免稅額) 貸 ：營業外收入 (3)季度末計算企業所得稅=80,做账000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用 貸:應交稅費——應納企業所得稅
某小規模納稅人是老会例分工業企業，將有關應交增值稅轉入營業外收入
。小规享 原標題
：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?模纳老會計舉例分享 ！3月份銷售收入為1萬元
，税人2月份銷售收入為2萬元
，季报计举如何申報增值稅?退税 
按季度申報增值稅的會計處理 1月份會計處理 借 ：應收賬款 貸 ：主營業務收入 應交稅費——應交增值稅 2月份會計處理 借：應收賬款 貸 ：主營業務收入 應交稅費——應交增值稅(減免稅額) 3月份會計處理 (1)借 ：應收賬款 貸 ：主營業務收入 應交稅費——應交增值稅(減免稅額) (2)3月末 ，其中1月份銷售收入為5萬元 ，做账企業所得稅實行核定征收 ，老会例分 | 
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